Thuế nhà thầu với Facebook, google….sau 1/6/2022

Thuế nhà thầu với Facebook, google….sau 1/6/2022 đang là vấn đề được quan tâm khi mà Meta (công ty mẹ của Facebook) sẽ đăng ký, kê khai và nộp thuế nhà thầu nước ngoài ở Việt Nam. Điều này sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến việc kê khai và khấu trừ khi khi mua dịch vụ từ Facebook. Vậy kế toán cần lưu ý những gì về nghĩa vụ thuế nhà thầu với Facebook …để tránh rủi ro khấu trừ thiếu thuế. Hãy cùng tham khảo bài viết dưới đây

Về vấn đề khai thuế nhà thầu với Facebook, Google

Từ 1/6/2022, theo thỏa thuận của Meta Platform với Chính phủ Việt Nam, Facebook sẽ thực hiện tự khai thuế ở Việt Nam và yêu cầu người dùng dịch vụ bổ sung thông tin thuế trên hóa đơn để thể hiện thông tin về phần thuế GTGT trong giá dịch vụ.

Tại các văn bản hướng dẫn, trường hợp nhà thầu nước ngoài đáp ứng các điều kiện để kê khai trực tiếp với cơ quan thuế theo quy định của Thông tư số 103/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính thì doanh nghiệp không phải khấu trừ nộp thay cho nhà thầu nước ngoài.

Quý bạn đọc có thể tham khảo các công văn dưới đây về vấn đề này:

Công văn 32111/CTHN-TTHT

Công văn 27326-22/CTHN-TTHT

Hướng dẫn của cục thuế tỉnh Khánh Hòa

Thông tin về thông báo mã số thuế của Facebook: 9000000327

Về việc khấu trừ và tính chi phí với hóa đơn Facebook

Mặc dù Facebook đã tính thêm 5% VAT lên hóa đơn, tuy nhiên, vấn đề khấu trừ thuế GTGT và tính chi phí theo hóa đơn Facebook vẫn đang gặp các bất cập sau

> Không được khấu trừ VAT trên Invoice của Facebook do đây không phải là hóa đơn GTGT theo Luật Việt Nam và cũng không phải chứng từ nộp thuế thay nhà thầu để làm cơ sở khấu trừ thuế GTGT theo Luật thuế GTGT

> Tổng Cục thuế đang làm việc với từng nhà cung cấp nước ngoài để đưa ra hướng dẫn cụ thể và sẽ có hướng dẫn cho các tổ chức cá nhân Việt Nam sử dụng dịch vụ của các nhà cung cấp nước ngoài sau khi thống nhất được phương án.

Hướng dẫn như không hướng dẫn của Bộ Tài chính trả lời

https://mof.gov.vn/hoidapcstc/home/cthoidap/132004

Trước 1/6/2022, công ty phải thực hiện tính số thuế nhà thầu phải nộp thay Facebook, Google với phí dịch vụ gồm 02 sắc thuế sau

>> Thuế GTGT: 5%

>> Thuế TNDN: 5%

Đồng thời, do doanh thu Facebook nhận được là doanh thu không gồm thuế nên công ty phải quy đổi trước khi tính thuế.

Ví dụ: Công ty thanh toán 01 hóa đơn cho Facebook như dưới đây

Như vậy, số thuế cần phải nộp thay nhà thầu là:

+ Thuế TNDN: 85.944/(1-5%) x 5% = 90.467 x 5% = 4.523

+ Thuế GTGT: (85.944 + 4.523)/(1-5%) x 5% = 95.228 x 5% = 4.761

Khi đó, công ty cần kê khai và lập tờ khai thuế nhà thầu như sau

Lưu ý: Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.

Nội dung liên quan

Những điều Kế toán cần biết về mua hàng không có hóa đơn GTGT và cách xử lý theo thông tư mới nhất

Mua hàng không có hóa đơn GTGT có thực sự nguy hiểm trong tất cả trường hợp? Cách xử lý như thế nào để cơ quan Thuế chấp nhận? Bài viết này tóm lược những vấn đề cơ bản và cách giải quyết hiệu quả trong tình huống này

Một số lưu ý thường gặp khi sử dụng hoá đơn điện tử

Một số lưu ý khi sử dụng hoá đơn điện tử cần biết bao gồm: Về việc đăng ký sử dụng, đăng ký thay đổi thông tin đăng ký sử dụng; Về việc lập HĐĐT theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và Thông tư số 78/2021/TT-BTC; Về việc xử lý HĐĐT đã lập có sai sót

Kê khai nộp thuế nhà thầu đối với chi phí đăng quảng cáo Facebook, Google? Có được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đối với khoản thuế nộp thay cho nhà thầu nước ngoài không?

Có được khấu trừ thuế giá trị gia tăng khi kê khai nộp thuế đối với khoản thuế nộp thay cho nhà thầu nước ngoài không? Kê khai nộp thuế nhà thầu, khấu trừ thuế giá trị gia tăng, chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp đối với chi phí đăng quảng cáo Facebook, Google như thế nào?